一般納稅人賣剩余材料廢品時,應當開具專用發票,開票項目為“貨物或應稅勞務”(根據廢品的特性而定)。
稅收管理部門規定,廢品屬于貨物,因此應當開具“貨物”的專用發票,稅率為13%,增值稅明細欄顯示“貨物”。
一般納稅人賣剩余材料廢品時,需要將剩余材料廢品輸入相應的發票信息中,然后開具增值稅專用發票,同時在普通發票上注明品名,規格型號等信息。
此外,發票開具時,應當注意:
1、應稅服務的開票項目除了“增值稅”外,還可能包括其他“應稅服務”;
2、貨物及應稅勞務的稅率不同,根據發票種類的不同,增值稅稅率也不同;
3、發票金額與實際交易金額不可大幅度出入,以保證稅收交易的真實性和合法性;
4、發票必須在稅收管理部門規定的時間范圍內開具;
5、發票應當符合稅務登記注冊的名稱及納稅號、地址、等信息。
拓展知識:有些廢品屬于應稅服務,而不是貨物,在此情況下,應當開具增值稅普通發票,增值稅稅率為6%,增值稅明細欄顯示“應稅服務”。
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